Контрольное задание каждого студента состоит из шести заданий: трех теоретических заданий и трех практических заданий, в которых необходимо выполнить расчеты. В начале каждого задания даны общие для всех вариантов этого задания сведения, рекомендации по его выполнению и указан объем ответа в печатных страницах (шрифт Times New Roman №12, межстрочный интервал одинарный или 1,5 строки). Студент выбирает варианты заданий в соответствии с первой буквой фамилии согласно табл. 3.
Раскройте сущность финансовой категории, указанной в выполняемом варианте:
дайте определение,
приведите формулу,
опишите, для чего применяется,
изобразите на графике, если это помогает раскрытию финансовой категории,
отразите, какие есть ограничения в использовании.
Варианты задания 1:
1.1. Операционный леверидж.
1.2. Финансовый леверидж.
1.3. Запас финансовой прочности.
1.4. Точка безубыточности.
1.5. Финансовая критическая точка.
Задание 2 (объем ответа не более 1 страницы).
Дайте характеристику методу финансового планирования, указанному в выполняемом варианте (опишите алгоритм, для планирования каких показателей используется, преимущества и недостатки).
Варианты задания 2:
2.1. Балансовый метод финансового планирования.
2.2. Нормативный метод финансового планирования.
2.3. Расчетно-аналитический метод финансового планирования.
2.4. Экономико-математические методы финансового планирования (описать один из методов).
Задание 3 (объем ответа не более 1 страницы).
Варианты задания 3:
3.1. Перечислите функции финансов предприятия. Раскройте сущность контрольной функции.
3.2. Перечислите функции финансов предприятия. Раскройте сущность обеспечивающей функции.
3.3. Перечислите функции финансов предприятия. Раскройте сущность распределительной функции.
3.4. Перечислите денежные фонды, формируемые предприятием. Раскройте сущность уставного капитала, его взаимосвязь с чистыми активами.
4.1. Перечислите модели финансирования. Опишите отличительные черты и изобразите графически идеальную модель.
4.2. Перечислите модели финансирования. Опишите отличительные черты и изобразите графически агрессивную модель.
4.3. Перечислите модели финансирования. Опишите отличительные черты и изобразите графически консервативную модель.
4.4. Перечислите модели финансирования. Опишите отличительные черты и изобразите графически компромиссную модель.
4.5. Перечислите модели управления денежными средствами. Опишите и изобразите графически модель Баумоля.
4.6. Перечислите модели управления денежными средствами. Опишите и изобразите графически модель Миллера-Орра.
4.7. Перечислите модели управления денежными средствами. Опишите и изобразите графически модель Стоуна.
4.8. Перечислите методы амортизации. Опишите линейный метод амортизации (алгоритм расчета, особенности, для амортизации какого имущества применяется, основные преимущества и недостатки).
4.9. Перечислите методы амортизации. Опишите нелинейный метод амортизации (алгоритм расчета, особенности, для амортизации какого имущества применяется, основные преимущества и недостатки).
4.10. Перечислите методы амортизации. Опишите метод уменьшаемого остатка (алгоритм расчета, особенности, для амортизации какого имущества применяется, основные преимущества и недостатки).
4.11. Перечислите методы амортизации. Опишите метод суммы чисел лет срока полезного использования (алгоритм расчета, особенности, для амортизации какого имущества применяется, основные преимущества и недостатки).
4.12. Перечислите методы амортизации. Опишите метод списания стоимости пропорционально объему продукции (алгоритм расчета, особенности, для амортизации какого имущества применяется, основные преимущества и недостатки).
Вычислить чистый дисконтированный доход и срок окупаемости инвестиционного проекта предприятия. Капитальные вложения в первом квартале 100 млн. руб., во втором квартале 70 млн. руб. Показатели операционной деятельности представлены в табл.4. Для выполнения задания 5 нужно выбрать из табл. 4 только те показатели, которые необходимы для расчета. Норму дисконта каждый студент определяет как сумму чисел своего варианта этого задания до и после точки. (Например, для студентов, выполняющих вариант 5.3, норма дисконта равна 5 + 3 = 8% годовых, а для студентов, выполняющих вариант 5.11, норма дисконта равна 5 + 11 = 16% годовых).
Таблица 4.
1
Шаги инвестиционного проекта (кварталы)
2
3
4
5
6
2
Выручка с НДС, млн. руб.
100
200
300
300
300
3
Производственные затраты без НДС, млн. руб.
-71,42
-128,98
-199,06
-202,84
-210,40
4
Амортизационные отчисления, млн. руб.
3,75
6,38
6,38
6,38
6,38
5
Чистая прибыль, млн. руб.
5,64
23,41
35,04
31,53
26,21
Задание 6. CVP-анализ (анализ взаимосвязи <затраты-выручка-прибыль>) как инструмент формирования ассортиментной политики предприятия.
Предприятие производит изделия А, В и С, объемы реализации, прямые переменные издержки и цены которых, а также накладные расходы предприятия за отчетный период известны (выделены в таблицах 5 - 10 серой заливкой).
Бухгалтерия при расчете полной себестоимости каждого вида продукции накладные расходы распределяет пропорционально сумме прямых переменных затрат (в соответствии с учетной политикой бухгалтерского учета).
Согласно данным управленческого учета, половина накладных расходов являются постоянными, а половина - переменными затратами.
Заполните таблицу, завершив расчет бухгалтерии для совещания по развитию ассортиментной политики.
Дайте оценку ассортиментной политике по результатам анализа, используя показатели CVP-анализа (маржинальный доход и коэффициент маржинального дохода).
Объясните различие результатов анализа, проведенного с позиции бухгалтерского учета и финансового менеджмента.
Вариант 6.1.
Таблица 5.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
100
90
60
6000
14,06
1405,71
74,06
7405,71
9000
15,94
1594,29
В
200
70
40
8000
9,37
1874,29
49,37
9874,29
14000
20,63
4125,71
С
300
80
70
21000
Всего
-
-
-
35000
-
8200
-
-
Вариант 6.2.
Таблица 6.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
200
90
60
12000
6,33
1266,67
66,33
13266,67
18000
23,67
4733,33
В
300
70
40
12000
4,22
1266,67
44,22
13266,67
21000
25,78
7733,33
С
600
85
80
48000
Всего
-
-
-
72000
-
7600
-
-
Вариант 6.3.
Таблица 7.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
100
90
60
6000
6,91
690,91
66,91
6690,91
9000
23,09
2309,09
В
300
70
40
12000
4,61
1381,82
44,61
13381,82
21000
25,39
7618,18
С
600
87
80
48000
Всего
-
-
-
66000
-
7600
-
-
Вариант 6.4.
Таблица 8.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
200
90
60
12000
6
1200
66
13200
18000
24
4800
В
400
70
40
16000
4
1600
44
17600
28000
26
10400
С
600
87
80
48000
Всего
-
-
-
76000
-
7600
-
-
Вариант 6.5.
Таблица 9.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
200
80
60
12000
6,16
1232,43
66,16
13232,43
16000
13,84
2767,57
В
400
70
35
14000
3,59
1437,84
38,59
15437,84
28000
31,41
12562,16
С
600
87
80
Всего
-
-
-
74000
-
7600
-
-
Вариант 6.6.
Таблица 10.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
200
90
60
12000
6,47
1293,62
66,47
13293,62
18000
23,53
4706,38
В
300
70
35
10500
3,77
1131,91
38,77
11631,91
21000
31,23
9368,09
С
600
80
80
Всего
-
-
-
70500
-
7600
-
-
Вариант 6.7.
Таблица 11.
Изделия
Объем производства, шт.
Цена, руб.
Прямые переменные расходы, руб.
Накладные расходы, руб.
Себестоимость,
руб.
Выручка, руб.
Прибыль, руб.
на 1 шт.
всего
на 1 шт.
всего
на 1шт.
всего
на 1 шт.
всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
А
200
90
60
12000
7,68
1536
67,68
13536
18000
22,32
4464
В
300
70
35
10500
4,48
1344
39,48
11844
21000
30,52
9156
С
500
80
80
Всего
-
-
-
62500
-
8000
-
-
Задание 7. Планирование денежного потока и разработка прогнозного баланса предприятия.
Вычислить денежный поток планируемого года по операционному виду деятельности косвенным методом и составить прогнозный баланс на конец года. В прогнозном балансе отразить только те строки, которые имеют значения, отличные от нуля.
Исходные данные к заданию 7 представлены в табл. 12. Для выполнения своего варианта задания 7 нужно выбрать из табл. 12 только те показатели, которые необходимы для расчета (в контрольное задание не следует переносить все исходные данные).