Р или Е
Финансовое планирование и бюджетирование
Задание 2 (объем ответа составляет не более одной страницы).
Дайте характеристику методу финансового планирования, указанному в выполняемом варианте (опишите алгоритм, для планирования каких показателей используется, преимущества и недостатки).
2. Балансовый метод финансового планирования.
Задание 3 (объем ответа не более 0,5 страниц).
3.2. Перечислите функции бюджетирования. Раскройте сущность функции учета в системе бюджетирования.
Задание 4 (объем ответа не более 1,5 страниц).
Дайте характеристику бюджета, указанного в выполняемом варианте задания 4, по плану:
- к какой группе бюджетов относится (основные, операционные, вспомогательные или специальные);
- для каких целей и задач используется;
- на основе какой информации разрабатывается (в том числе информация из каких бюджетов используется);
- какие статьи могут быть в этом бюджете;
- какая аналитика может быть в этом бюджете (например, по контрагентам-поставщикам, по контрагентам-потребителям, по ЦФО, каналам сбыта, регионам, продуктовым группам и т.д.);
- в каких бюджетах непосредственно используются данные из этого бюджета;
- как связан этот бюджет с основными бюджетами (используются или нет данные непосредственно в БДР, БДДС и ББЛ; если используются в ББЛ - в каком разделе);
- кто (какое подразделение) может планировать и контролировать фактическое исполнение этого бюджета.
4. Бюджет расходов на сырье и материалы.
Задание 5. Методы финансового планирования.
Исходные данные к заданию 5 представлены в табл. 4. Для выполнения своего варианта задания 5 нужно выбрать из табл. 4 только те показатели, которые необходимы для расчета (в контрольное задание не следует переносить все исходные данные).
Таблица 4.
Показатели | 1 | 2 |
Объем производства продукции в планируемом году, млн. руб. | 2000 | 4000 |
Объем производства продукции, планируемый в течение всего срока службы станка С, млн. руб. | 18000 | 24000 |
Первоначальная стоимость станка С, тыс. руб. | 800 | 1500 |
5.12. Вычислите нормативным методом планируемую амортизацию станка С за год, если согласно учетной политике она начисляется методом списания стоимости пропорционально объему продукции. Какой норматив необходим для планирования (федеральный, региональный, местный или внутренний норматив предприятия)? Для расчетов используйте данные столбца 2 табл. 4.
Задание 6. Разработка финансового плана методом процента от продаж.
Результаты текущей деятельности предприятия приведены по вариантам в табл. 5.
Предприятие планирует увеличить в предстоящем году продажи на 20%. Себестоимость планируется на уровне 60%, коммерческие расходы 8%, а управленческие расходы 12% от планируемой выручки. В текущем году производственные мощности предприятия загружены на 100%. Предполагается, что затраты, активы и спонтанно изменяющиеся статьи пассива баланса пропорционально зависят от изменения продаж. Принятая дивидендная политика предусматривает ежегодные выплаты собственникам 40% чистой прибыли.
Разработайте финансовый план методом процента от продаж. Решение представьте в виде прогнозного Отчета о прибылях и убытках и Прогнозного баланса.
Чему равна потребность в дополнительном финансировании (за счет собственных и заемных источников)?
Обоснуйте, какие внешние источники и в каком объеме планируете использовать.
Показатели деятельности предприятия в отчетном году (в млн. руб.)
Таблица 5.
Варианты задания 6 | 6.5. |
Выручка | 8000 |
Проценты | 880 |
Денежные средства | 900 |
Дебиторская задолженность | 1400 |
Запасы | 2200 |
Внеоборотные активы | 3500 |
Кредиторская задолженность | 1800 |
Краткосрочные кредиты и займы | 400 |
Долгосрочные кредиты и займы | 2100 |
Уставный капитал | 2000 |
Нераспределенная прибыль | 1700 |
Задание 7. Планирование денежного потока и разработка прогнозного баланса предприятия.
Вычислить денежный поток планируемого года по операционному виду деятельности косвенным методом и составить прогнозный баланс на конец года.
Исходные данные к заданию 7 представлены в табл. 6. Для выполнения своего варианта задания 7 нужно выбрать из табл. 6 только те показатели, которые необходимы для расчета (в контрольное задание не следует переносить все исходные данные).
Показатели деятельности предприятия (в млн. руб.)
Таблица 6.
Варианты задания 7 | 7.2. |
Внеоборотные активы на н.г. | 2100 |
Запасы на н.г. | 330 |
Дебиторская задолженность на н.г. | 600 |
Денежные средства на н.г. | 500 |
Собственный капитал на н.г. | 1330 |
Долгосрочные обязательства на н.г. | 1100 |
Краткосрочные кредиты на н.г. | 500 |
Кредиторская задолженность на н.г. | 600 |
Чистая прибыль | 550 |
Амортизация | 90 |
Увеличение запасов сырья | 70 |
Сокращение запасов готовой продукции | 85 |
Увеличение дебиторской задолженности | 150 |
Уменьшение дебиторской задолженности | |
Увеличение кредиторской задолженности | 80 |
Уменьшение кредиторской задолженности | |
Получение долгосрочного кредита | 210 |
Получение краткосрочного кредита | 100 |
Возврат краткосрочного кредита | 50 |