Контрольное задание Особенности учета в банках (ГУУ)

Тема 2. Бухгалтерский баланс банка.

Задание к теме 2

№1

Составить сокращенный баланс коммерческого банка, исходя из следующих данных об остатках на счетах (в млн. руб.):

Уставный капитал 115

Вложения в государственные обязательства 73

Текущие счета коммерческих организаций 137

Ссуды населению 125

Вклады населения 129

Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам 110

Фонды специального назначения 115

Акции банков, приобретенные для инвестирования 97

Нематериальные активы 115

Расчеты с клиентами по покупке и продаже инвалюты

(П) 43

(А)19

Неоплаченная сумма уставного капитала 38

Долги, списанные в убыток 7.

На основании указанных данных составить баланс по форме публикуемой отчетности.

Тема 3. План счетов коммерческого банка.

Задание к теме 3.

Это задание выполняется с целью знакомства с планом счетов в кредитных организациях.

Бухгалтерский учет коммерческого банка «Эдельвейс» ведется с применением следующих балансовых и внебалансовых счетов. 1.Уставный капитал паевого банка. 2.Уставный капитал паевого банка, сформированный за счет паев, принадлежащих физическим лицам. 3.Касса кредитных организаций. 4.Счета банков по другим операциям. 5.Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций. 6.Выпущенные сберегательные сертификаты. 7.Депозиты негосударственных финансовых организаций до востребования. 8.Суммы, поступившие на корсчета до выяснения. 9.Расходы по операциям с ценными бумагами.

Требуется указать их номера по плану счетов, их порядок (1или 2), их отношение к балансу (балансовые или внебалансовые).

Тема 4. Документы аналитического и синтетического учета.

Задание к теме 4.

При выполнении этого задания необходимо исходить из схемы лицевого счета, рассмотренного в правилах ведения бухгалтерского учета(5).

Задача № 1

По номеру лицевого счета организации указать ее реквизиты

40702810000990001322

Тема 5. Активные операции коммерческих банков.

Задание к теме 5.

Кредитные операции.

Задача № 1

Акционерное общество «Лира» взяло краткосрочный кредит в коммерческом банке в размере 50 млн. руб. сроком на 3 месяца. По кредитному договору оно должно уплатить помимо основного долга 2 млн. руб. процентов по кредиту. Ссуда обеспеченная, 1 группа риска. (Обеспечение ликвидными ценными бумагами в сумме 53 млн.руб.) Отразить операции на счетах бухгалтерского учета, если кредит и проценты по нему были возвращены вовремя. Если при наступлении срока платежа ссуды и проценты по ней не были возвращены, из-за отсутствия денег на расчетном счете. Затем деньги на расчетный счет поступили от другого клиента банка. (С целью упрощения условий задачи проценты по просроченной ссуде и просроченным процентам дополнительно не начисляются.) При решении задачи отразить особенности начисления и получения процентов при применении кассового метода и метода начислений.

Учет нематериальных активов.

Отразить на счетах бухгалтерского учета в коммерческих банках нижеперечисленные хозяйственные операции. В том случае, если эти операции имеют место. Если по какой-либо причине данная операция невозможна в коммерческом банке необходимо ее указать.

Задача №4

Оприходована стоимость прав пользования интеллектуальной собственностью, внесенных учредителями в счет их вклада в уставный капитал банка 125 тыс. руб.

Тема 6. Пассивные операции коммерческих банков.

Задание к теме 6.

Депозитные операции

Задача №3

Физическое лицо открыло в коммерческом банке депозитный счет сроком на 12 месяцев на сумму 20 тыс. рублей под 20 % годовых. Отразить на счетах начисление и уплату процентов кредитной организацией, если используется кассовый метод. Клиент ежемесячно снимал % по депозиту наличными. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

Операции по размещению собственных акций коммерческим банком.

Задача № 4

Действующая кредитная организация принимает решение об увеличении уставного капитала в связи с ростом минимальных экономических нормативов собственных средств. Объявляется подписка на акции на сумму 100 млн.рублей. Создается накопительный счет. На этот счет было внесено акционерами 50 млн.рублей. На оставшиеся 50 млн. акционеры подписались. Итоги выпуска акций были зарегистрированы накопительный счет закрыт. Отразить операции на счетах, если акционерами было внесено в качестве оплаты акций:

Банковское здание стоимостью 13 млн. рублей

Иностранная валюта- в рублевом эквиваленте на 10 млн. руб. (безналичная)

Наличные рубли (различными акционерами) на сумму 20 млн. рублей.

Наличная иностранная валюта (в рублевом эквиваленте) на сумму 7 млн. рублей.

Пример в Word:

Другие похожие работы

• учет паевого инвестиционного фонда
• организация учета в банках
• бухгалтерский учет в паевых инвестиционных фондах